+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
Medical
Как учесть проценты по договору займа

Как учесть проценты по договору займа

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Одним компаниям собственных денег для ведения бизнеса не хватает. Поэтому большинство бухгалтеров рано или поздно сталкиваются с необходимостью учета процентов по кредитам и займам в бухгалтерском и налоговом учете. Мы ответим на вопросы, которые более всего волнуют наших читателей в связи с этим. Для приобретения нескольких объектов получен целевой кредит в банке. Каждый из этих объектов признается у нас инвестиционным активом, поэтому проценты по кредиту нам нужно включать в их первоначальную стоимост ь пп. Приказом Минфина России от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Калькулятор расчета процентов по договору займа онлайн!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть проценты по выданному займу при налогообложении

Одним компаниям собственных денег для ведения бизнеса не хватает. Поэтому большинство бухгалтеров рано или поздно сталкиваются с необходимостью учета процентов по кредитам и займам в бухгалтерском и налоговом учете.

Мы ответим на вопросы, которые более всего волнуют наших читателей в связи с этим. Для приобретения нескольких объектов получен целевой кредит в банке. Каждый из этих объектов признается у нас инвестиционным активом, поэтому проценты по кредиту нам нужно включать в их первоначальную стоимост ь пп.

Приказом Минфина России от Но как нам распределить эти проценты между объектами? То есть вы можете включать проценты, уплаченные по кредиту, в стоимость каждого из объектов пропорционально той сумме заемных средств, которая была потрачена на его покупку. Для строительства офисного здания мы взяли кредит.

Здание пока не достроено, но, чтобы погасить кредит, пришлось привлекать новый заем. Надо ли проценты по новому займу включать в бухучете в первоначальную стоимость здания? Поэтому включать проценты по займу в первоначальную стоимость здания в бухучете и, соответственно, увеличивать базу по налогу на имуществ о п. Особенно, если в новом договоре займа нет ни слова о том, что он взят для приобретения или строительства инвестиционного актива. Но позже его мнение поменялось. Теперь в финансовом ведомстве считают, что проценты и по кредиту на строительство инвестиционного актива, и по кредиту на рефинансирование такого кредита учитываются одинаково.

Что, несомненно, приводит к увеличению налоговой базы по налогу на имущество. Скорее всего, при проверке налоговые органы будут придерживаться последней позиции Минфина. Поэтому мы советуем вам включить проценты по новому кредиту в первоначальную стоимость офисного здания. Наша организация получила заем. Поэтому в расходах сумму процентов мы ежемесячно признавали исходя из этой величины.

Именно исходя из этой ставки мы и заплатили проценты. Когда заем получен более чем на один отчетный период, расходы по нему учитываются на конец месяца соответствующего отчетного периода. Если же долг погашается до истечения отчетного периода, то проценты надо отражать на дату его погашени я п. При этом размер процентов, включаемых в налоговые расходы, при досрочном погашении займа определяется исходя из договорной процентной ставки и фактического времени пользования займо м п.

В данной ситуации пересчитывать и уточнять налоговые обязательства за прошедшие налоговые отчетные периоды не нужно. Уточненки подаются лишь тогда, когда при расчете налоговой базы были допущены ошибки или искажени я п. Расходы определили правильно в соответствии с действующим договором займа.

Просто в определенный момент условия этого договора изменились. Поэтому возникшую разницу по процентам следует учесть в составе внереализационных доходов на дату возврата займ а ст. Правомерно ли это? То есть правильность применения цен для целей налогообложения проверяется только в отношении товаров работ, услуг. С этим согласен и Минфи н Письма Минфина России от Наша организация взяла кредит в банке под проценты и в этом же месяце предоставила беспроцентный денежный заем в той же сумме своему поставщику.

Можно ли признать проценты по полученному кредиту в составе налоговых расходов? При этом необходимо учитывать следующее. Любые расходы учитываются для целей налогообложения при условии, что они экономически обоснованны, в том числе и проценты по займа м п. Налоговики считают, что в вашей ситуации затраты на уплату процентов экономически неоправданны, поскольку деньги, привлеченные под проценты, выдаются беспроцентно. Москве от Но если налогоплательщики могли доказать, что от выдачи таких займов был положительный экономический эффект, например, это способствовало заключению договоров с контрагентами на более выгодных условиях, то суды признавали такие расходы экономически обоснованным и Постановления ФАС МО от Кроме того, если на момент выдачи беспроцентного займа на расчетном счете организации достаточно собственных средств, налоговый орган вряд ли сможет доказать, что беспроцентный заем выдан именно за счет кредита.

Мы взяли в банке кредит на приобретение производственного здания. Договор купли-продажи был заключен, и денежные средства были перечислены продавцу. Однако впоследствии сделка была признана недействительной, деньги возвращены на наш расчетный счет.

Можно ли учесть проценты за кредит в налоговых расходах? Причем обоснованность того или иного расхода подтверждается именно намерением организации получить экономический эффект. В вашем случае намерение получить экономический эффект от привлечения кредита, как говорится, налицо. Даже несмотря на то, что сделка купли-продажи в итоге не состоялась.

По договору на открытие кредитной линии наша организация уплачивает банку единовременную комиссию за открытие кредита и ежемесячную комиссию за неиспользованный остаток кредитного лимита. Обе комиссии установлены в процентах. Нужно ли нормировать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль?

Даже несмотря на то, что они установлены в процентах. Это самостоятельные банковские услуги, оплата которых включается в налоговые расходы без нормировани я п. Контролирующие органы приравнивают такие суммы к долговым процентам, которые для целей налогообложения прибыли включаются в расходы с учетом ограничени й подп. Полученный кредит, а также сумму процентов по нему наша организация погасила с нарушением договорных сроков. За просрочку платежей банк взыскал с нас пени.

Можно ли на сумму уплаченных пеней уменьшить налог на прибыль? Выплаты в виде пеней связаны с нарушением организацией своих договорных обязательств и, по сути, являются санкцией за нарушение организацией условий договор а п. Такие затраты на дату их признания должником без ограничений учитываются в налоговых расхода х подп. Но имейте в виду, что если уплаченные вами пени установлены не в абсолютных суммах, а рассчитаны в процентах от просроченной задолженности, то проверяющие, скорее всего, приравняют их к нормируемым долговым процента м подп.

Однако суды считают, что проценты за пользование займом и проценты за неисполнение денежного обязательства имеют различную правовую природ у п. В прошлом квартале мы получили два кредита, которые в соответствии с учетной политикой признаны сопоставимыми. Надо ли в текущем квартале при определении предельного размера процентов по этим кредитам учитывать новые займы, полученные в текущем квартале?

Или, иными словами, процентов по займам и кредитам, которые получены в том же квартале. Таким образом, в вашем случае при определении в текущем отчетном периоде предельного размера процентов по кредитам в расчете участвуют только сопоставимые долговые обязательства, которые были получены в предыдущем квартале.

Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 4 дня. НДС 2 платеж за 3 квартал г. НДС в качестве налогового агента 2 платеж за 3 квартал г.

Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Удержания из зарплаты: что говорит Роструд. Страховые взносы что нового. Оформляете зарплатный проект — отправьте уведомление в Роскомнадзор. Прощаемся с бумажной трудовой книжкой. Сокращенная рабочая неделя установлена, но не для всех и не везде. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог.

Получение подарка от супруга родственника: нужно ли платить НДФЛ. Отсутствие счетов-фактур: что за это будет. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2019 году

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации в бухгалтерском учете доход в виде процентов по займам выданным исчисляется ежемесячно на дату возникновения задолженности по договору займа, то есть в соответствии с графиком платежей. В целях налогового учета доход в виде процентов исчисляется ежемесячно в размере, полученном в соответствии с графиком платежей. В случае несвоевременной уплаты процентов заемщиком доход исчисляется на конец месяца исходя из суммы непогашенного долга, срока пользования займом и процентов, установленных условиями договора.

Сегодня мы разберемся, как вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом и бухгалтерском учете в году. Ведь взятые в кредит и займы деньги нельзя учитывать в составе расходов и доходов, при этом проценты, уплаченные по кредиту или займу, можно списать во внереализационные расходы, но у этой операции есть ряд особенностей.

Проценты по всем видам займов признаются при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов или расходов. Причем равномерно в течение всего срока действия договора письмо Минфина России от 26 марта г. Если по договору займа проценты начисляются по фиксированной ставке, то в расходах их учитывают на последнее число каждого месяца п. В свою очередь затраты, фактически понесенные по договору, признаются на дату исполнения обязательства. Иными словами, независимо от срока действия проценты по договору займа бухгалтер признает равномерно — на конец каждого месяца отчетного периода.

Начисление процентов по договору займа: проводки

При налогообложении прибыли проценты, полученные от заемщика, включите в состав внереализационных доходов п. Если предоставлен беспроцентный заем, заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами , а сделка признана контролируемой , то неполученные доходы в виде процентов организация-заимодавец также должна учесть при расчете налога на прибыль. Подробнее об этом см. Как определить рыночную цену товаров работ, услуг. Если организация применяет кассовый метод, доходы отразите в день фактического поступления процентов п. Если организация применяет метод начисления, налоговую базу нужно увеличить в день начисления процентов по условиям договора. При этом необходимо соблюсти следующие условия:. Пример расчета налога на прибыль с процентов по выданному займу.

Как правильно учитывать проценты по договору займа

Полученные средства были направлены на выдачу беспроцентных займов третьим лицам. Выдав беспроцентный заем, организация доход не получает. Поэтому проценты, которые она уплачивает по таким займам кредитам , учесть в составе внереализационных расходов нельзя. Эти расходы не направлены на получение дохода и не отвечают критерию экономической обоснованности.

Кредитный договор или договор займа — это двустороннее соглашение, в котором оговорены условия предоставления одной стороной конкретного вида активов денег, имущества, нематериальных активов и прочего , которые принадлежат данной стороне, во временное использование второй стороне организации, ИП или сотруднику. Напомним, что кредит может выдать только специализированная организация, которая имеет соответствующую лицензию.

.

Начисление процентов по договору займа: проводки

.

.

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете

.

За пользование денежными средствами или материальными ценностями, полученными в долг, придется заплатить определенную.

.

Учитываем проценты по займам

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. vingdenleitoh1982

    Начисление процентов по договору займа: проводки